Soru Detayı
A) Bir kontrolün tasarımının etkin olarak kabul edilebilmesi için, tasarımdaki kontrol eksikliğinin bu kontrol bünyesinde bulunmaması veya bulunsa dahi önemli kontrol eksikliğine sebebiyet vermemesi tasarımın etkinliği anlamına gelir.
B) Hepsi.
C) Bir kontrolün ilgili Kanun ve bu Kanuna istinaden yayımlanan alt düzenlemeler ve talimatlarda yer alan hususların ve yükümlülükleri karşılaması durumu kontrol uyumluluğunu tanımlar.
D) Bir kontrolün işletiminin etkin olmaması, işletimdeki kontrol eksikliğinin bünyesinde bulunması ve bu eksikliklerin önemli sonuçlara sebebiyet vermesi kontrol eksikliğini tanımlar.
E) Bilgi sistemlerinde ve iç süreçlerindeki tüm kontrollerin etkin olması ve kontrolden beklenen hedefleri yerine getirmesi durumunda etkin olduğu kabul edilir.
Cevaplar 1
CEVAP: B) Hepsi.
Etkinlik, yeterlilik ve uyumluluk
MADDE 7 – (1) Bir kontrolün tasarımının etkin olarak kabul edilebilmesi için, tasarımdaki kontrol eksikliğinin bu kontrol bünyesinde bulunmaması veya bulunsa dahi önemli kontrol eksikliğine sebebiyet vermemesi gerekir.
(2) Bir kontrolün işletiminin etkin olarak kabul edilebilmesi için, işletimdeki kontrol eksikliğinin bu kontrol bünyesinde bulunmaması veya bulunsa dahi önemli kontrol eksikliğine sebebiyet vermemesi gerekir.
(3) Bilgi sistemleri ile bankacılık süreçleri üzerindeki kontrollerin yeterli olması,
a) Önemlilik ilkesi çerçevesinde denetime tabi tutulan tüm kontrollerin tasarımlarının etkin olduğunu,
b) Bu kontrollerin; iş hedefleri çerçevesinde kendilerinden beklenen sonucu üretebilecek ve maruz kalınabilecek riskleri telafi edebilecek şekilde tasarlandıklarını
ifade eder.
(4) Bilgi sistemleri ile bankacılık süreçleri üzerindeki kontrollerin etkin olması,
a) Önemlilik ilkesi çerçevesinde denetime tabi tutulan tüm kontrollerin işletimlerinin etkin olduğunu,
b) Bu kontrollerin, kendilerinden beklenen işlevleri ve kontrol hedeflerini layıkıyla yerine getirdiklerini
ifade eder.
(5) Bir kontrolün uyumlu sayılabilmesi için kontrole ilişkin Kanun ve bu Kanuna istinaden yayımlanan alt düzenlemeler ve talimatlarda yer alan hususların ve yükümlülüklerin tamamının karşılanması gerekir. Bilgi sistemleri ve bankacılık süreçleri üzerindeki kontrollerin uyumlu olması; önemlilik ilkesi çerçevesinde denetime tâbi tutulan tüm kontrollerin uyumlu olduğunu ifade eder.